Шиманович Сергей Владимирович

 

Директор Ассоциации лизингодателей Беларуси

Особенности осуществления лизинговой деятельности с учетом изменений нормативной правовой базы в 2016 г.

 

В период с июня по декабрь 2016 г. в ряд нормативных правовых документов, регулирующих осуществление лизинговой деятельности в Беларуси, был внесены изменения и дополнения. Лизингодателям можно дать пять основных рекомендаций, которые помогут учесть произошедшие изменения и избежать совершения ошибок при осуществлении лизинговой деятельности в новых условиях.

 

Топ-5 рекомендаций

 

  1. С учетом изменений, внесенных в Правила лизинговой деятельности 1 лизингодателям при заключении и исполнении договоров лизинга с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями следует помнить, что:

         —  Если договором лизинга будет предусмотрена возможность изменения установленного этим договором размера либо порядка определения размера лизинговых платежей по инициативе одной из сторон в связи с изменением размера инвестиционных расходов лизингодателя или вознаграждения (дохода) лизингодателя, то таким договором должны определяться порядок и сроки получения сторонами информации, подтверждающей обоснованность такого изменения, порядок согласования таких изменений, а также последствия непредставления указанной информации и несогласования таких изменений.

— Если договором лизинга будет предусмотрено право лизингодателя в установленных этим договоров случаях в одностороннем порядке увеличивать размер лизинговых платежей, лизингодатель в установленные договором лизинга порядке и сроки должен проинформировать лизингополучателя таком увеличении с обоснованием необходимости и размера дополнительных инвестиционных расходов лизингодателя.

В остальных случаях изменение размера инвестиционных расходов лизингодателя не является основанием для изменения предусмотренного договором лизинга размера либо порядка определения размера лизинговых платежей или расторжения такого договора, если иное не предусмотрено законодательством.

  1. При реализации договоров лизинга с физическими лицами необходимо помнить, что:

— До заключения договора лизинга он обязан предоставить потенциальному лизингополучателю на бумажном носителе под его подпись либо  в виде электронного документа информацию о возможных условиях лизинга, включающую:

стоимость предмета лизинга;

срок лизинга;

размер, сроки и порядок уплаты лизинговых платежей, в том числе с учетом уплаты аванса (если договором лизинга предусмотрен аванс);

случаи увеличения лизингодателем в одностороннем порядке размера лизинговых платежей (если договором лизинга предусматривается такое право);

порядок и условия выкупа предмета лизинга, выкупная стоимость предмета лизинга (если договором лизинга предусматривается условие о выкупе предмета лизинга);

ограничения по использованию предмета лизинга;

условие о невозможности отчуждения лизингополучателем предмета лизинга третьим лицам в течение срока лизинга;

права лизингодателя по распоряжению предметом лизинга в течение срока лизинга, в том числе по его отчуждению, передаче в залог, обременению другими способами;

право лизингодателя по контролю за сохранностью предмета лизинга и поддержанием его в рабочем состоянии, соблюдением установленных им ограничений по использованию предмета лизинга;

указание стороны, на которую возложена обязанность по страхованию предмета лизинга;

ответственность и риски лизингополучателя, которые он несет в связи с выбором предмета лизинга и продавца (поставщика) предмета лизинга, если они определяются лизингополучателем;

порядок возврата предмета лизинга и расчетов между лизингодателем и лизингополучателем в случае расторжения договора лизинга.

После заключения договора лизинга с данным лизингополучателем и заключении в дальнейшем дополнительного соглашения к нему, при изменении вышеуказанных условий он будет обязан предоставить лизингополучателю такую же информацию об измененных условиях.

— В случае заявления лизингодателем или лизингополучателем – физическим лицом, не выступающим при заключении договора лизинга в качестве индивидуального предпринимателя, до подписания договора лизинга устного требования о составлении твердой или приблизительной сметы либо калькуляции лизинговых платежей сторонами должны быть согласованы соответственно твердая или приблизительная смета либо калькуляция (с указанием сумм и сроков уплаты лизинговых платежей  (график лизинговых платежей). В случае ее согласования в договоре лизинга предусматривается возможность изменения установленного этим договором размера лизинговых платежей, определенного такой сметой либо калькуляцией. При этом, лизингодатель не вправе требовать увеличения определенного твердой сметой либо калькуляцией размера лизинговых платежей, а лизингополучатель – его уменьшения, если иное не установлено законодательными актами.

  1. При организации лизинговыми организациями процедуры внутреннего контроля в рамках реализации требований Закона Республики Беларусь от 30.06.2014 N 165-З «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения» необходимо учесть изменения, появившиеся в нормативных документах, регламентирующих осуществление данной процедуры. После принятия Национальным банком Постановления Правления от 19.09.2016 г. № 494 2 процедура внутреннего контроля для лизинговых организаций, микрофинансовых организаций, в том числе ломбардов, в части осуществления ими деятельности по привлечению и предоставлению микрозаймов, форекс-компаний, Национального форекс-центра, банков и небанковских кредитно-финансовых организаций в части осуществления ими деятельности по совершению инициируемых физическими и юридическими лицами операций с беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами стала регламентироваться единой инструкцией с учетом особенностей для каждой из вышеуказанных организаций, осуществляющих финансовые операции. В отличие от действовавших ранее Типовых правил внутреннего контроля для лизинговых организаций, утвержденных Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 15.12.2014 г. №771, дополнительно необходимо учесть, что:

— Система внутреннего контроля помимо идентификации всех клиентов лизинговой организации должна включать верификацию – мероприятия по проверке и (или) дополнению данных клиента, полученных в ходе идентификации, и хранение сведений и документов (их копий) в течение срока, установленного законодательством.

— Для оценки риска работы с клиентом необходимо использовать трехвекторную модель распределения рисков, в рамках которой оцениваются следующие векторы:

риск по профилю клиента;

риск по географическому региону;

риск по видам операций.

К клиентам, работа с которыми при оценке вектора ”Риск по профилю клиента“ сопряжена с факторами, повышающими степень риска (кроме существовавших ранее), относятся:

организации, учредители (участники) и (или) руководители которых привлекались к уголовной ответственности;

клиенты организаций, имеющие негативную деловую репутацию;

физические лица, не достигшие 18 лет;

иные лица, определяемые организацией,  осуществляющей финансовые операции.

При оценке вектора ”Риск по видам операций“ к факторам, повышающим степень риска, дополнительно относятся:

систематически осуществляемые клиентом подозрительные финансовые операции;

невозможность в течение более чем 30 дней установить связь с клиентом по указанным им контактным данным.

При определении степени риска клиента целесообразно использовать приведенную в Инструкции2 Матрицу присвоения работе с клиентом итоговой степени риска на основе трехвекторной модели распределения рисков.

— С целью проведения идентификации клиенту для заполнения могут быть предложены вопросник (при личном присутствии клиента в организации, осуществляющей финансовые операции, ее филиале, представительстве)

— При составлении анкеты клиента необходимо предусмотреть аналитический  раздел ”Служебная информация“, в котором указываются:

присвоенная итоговая степень риска работы с клиентом;

обоснование высокой степени риска;

решение ответственного должностного лица о верификации и сроки его выполнения;

решение ответственного должностного лица о дальнейших действиях в отношении клиента, и сроки его выполнения;

основание для признания в качестве бенефициарного владельца клиента-организации лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, либо лица, возглавляющего коллегиальный исполнительный орган (при невозможности выявления бенефициарного владельца);

дата заполнения и обновления (актуализации) анкеты;

кем и какие изменения были внесены в анкету клиентов;

причины отсутствия идентификационных данных и меры, принятые организацией, осуществляющей финансовые операции, для их получения.

— лизинговые организации обязаны принимать меры, связанные с замораживанием средств и (или) блокированием финансовых операций, в случаях, определенных статьей 91 Закона Республики Беларусь ”О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения“.

Средства, поступившие клиентам организации, в отношении которых применены меры по замораживанию, также подлежат замораживанию.

Замораживание средств по действующим договорам финансовой аренды (лизинга) осуществляется также путем наложения запрета на пользование имуществом, переданным лизингополучателю в качестве предмета лизинга.

— В качестве критериев выявления и признаков подозрительных финансовых операций для лизинговых организаций дополнительно должны использоваться следующие: «немотивированный отказ клиента от представления запрашиваемых документов (сведений) или неоправданные задержки в их представлении либо чрезмерная обеспокоенность клиента вопросами конфиденциальности» и «досрочное расторжение договора финансовой аренды (лизинга), предусматривающего возмещение более 75 процентов стоимости предмета лизинга, инициируемое лизингополучателем ранее одного года со дня передачи предмета лизинга во временное владение и пользование лизингополучателю без видимого основания». Ранее применявшийся критерий «выкуп предмета лизинга ранее одного года со дня его передачи во временное владение и пользование лизингополучателю без видимого основания» теперь не применяется. Также не применяется и критерий «получение и предоставление предмета лизинга по договору финансовой аренды (лизинга), когда продавцом (поставщиком) предмета лизинга и лизингополучателем является одно и то же физическое лицо (возвратный лизинг) и предусмотренная договором финансовой аренды (лизинга) стоимость его приобретения у этого лица составляет менее 5000 базовых величин».

  1. В рамках своих обязанностей по раскрытию информации о лизинговой деятельности и своем финансовом состоянии лизинговая организация стала обязана размещать на своем интернет-сайте следующую дополнительную информацию:

сведения об осуществляемых в рамках лизинговой деятельности сделках:

 — виды сделок по контрагентам (юридические лица, физические лица), предметам лизинга (недвижимость, оборудование, транспорт и т.д.), видам лизинга (финансовый, оперативный, возвратный, международный, импортный) либо указание на возможность заключения любых видов сделок исходя из потребности лизингополучателя;

 — документы и сведения, истребуемые при необходимости лизинговой организацией для оценки финансовой устойчивости (стабильности) и деловой репутации лизингополучателя, ликвидности предмета лизинга (если выбор предмета лизинга осуществляет лизингополучатель), инвестиционного проекта (при его наличии) в целях заключения договора финансовой аренды (лизинга);

 — сведения о стандартных предложениях лизинговой организации (при их наличии) по существенным и иным условиям договоров финансовой аренды (лизинга):

срок временного владения и пользования предметом лизинга;

порядок определения размера лизинговых платежей и вознаграждения (дохода) лизингодателя;

размер авансового платежа (при необходимости);

способы обеспечения исполнения обязательств лизингополучателя по договору финансовой аренды (лизинга) (при необходимости);

необходимость заключения иных договоров в рамках реализации договора финансовой аренды (лизинга) (договор страхования, договор подряда, кредитный договор и т.п.) с указанием стороны, на которой лежит обязанность по заключению таких договоров;

размер выкупной стоимости предмета лизинга, если предполагается заключение договора финансовой аренды (лизинга), содержащего условие о выкупе предмета лизинга;

валюта денежного обязательства по уплате лизинговых платежей, порядок расчета суммы очередного лизингового платежа;

периодичность уплаты лизинговых платежей, возможность уплаты разовых лизинговых платежей, не предусмотренных графиком лизинговых платежей, в случае возникновения непредвиденных расходов, возможная форма расчетов (внесение наличных денежных средств, безналичное перечисление);

Помимо указанной информации лизинговая организация может размещать, а при отсутствии стандартных предложений размещает информацию о возможности определения условий договора финансовой аренды (лизинга) по соглашению сторон.

Состав годовой отчетности, которую лизинговая организация должна размещать на своем интернет-сайте, может быть ограничена объемом, предусмотренном частью первой пункта 1 статьи 15 Закона Республики Беларусь от 12 июля 2013 года «О бухгалтерском учете и отчетности».3

 

  1. В рамках существующей процедуры создания и ведения реестра лизинговых организаций Национального банка Республики Беларусь, предусмотренной Постановлением Правления Национального банка от 01.08.2014 N 4954 лизинговая организация обязана обратиться в Национальный банк с заявлением о внесении изменений в реестр лизинговых организаций в следующих случаях:

— при изменении наименования, места нахождения, почтового адреса, контактной информации (телефон, факс), адреса электронной почты, адреса официального сайта в сети Интернет, информации об участниках (учредителях, акционерах), размера уставного фонда лизинговая организация (в течение десяти рабочих дней со дня наступления события).

—  при назначении на должность или увольнении руководителя (представителя управляющей организации или управляющего, имеющего полномочия исполнительного органа) и (или) главного бухгалтера (бухгалтера) лизинговой организации, а также при изменении сведений о данных лицах, указанных в заявлении о включении в реестр лизинговых организаций (в пятидневный срок с даты назначения, увольнения, изменения сведений).

________________________________________________

1 «Правила осуществления лизинговой деятельности», утвержденные Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 18.08.2014 N 526, с учетом изменений, внесенных Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 09.08.2014 г. № 432 (вступили в силу с 31.08.2016 года.)

2«Инструкция о требованиях к правилам внутреннего контроля лизинговых организаций, микрофинансовых организаций, в том числе ломбардов, в части осуществления ими деятельности по привлечению и предоставлению микрозаймов, форекс-компаний, Национального форекс-центра, банков и небанковских кредитно-финансовых организаций в части осуществления ими деятельности по совершению инициируемых физическими и юридическими лицами операций с беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения», утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2016 г. № 494 (вступила в силу с момента официального опубликования).

3«Инструкция об объеме и порядке раскрытия информации о лизинговой деятельности и финансовом состоянии лизинговых организаций, включенных в реестр лизинговых организаций», утвержденная  Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 01.08.2014 N 495, (с учетом изменений, внесенных Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 13.06.2016  N 345  (вступили в силу с 06.07.2016 г.))

4«Инструкция о порядке создания и ведения реестра лизинговых организаций», утвержденная постановлением Правления Национального  банка Республики Беларусь от 30 июня 2014 г. № 423 (с учетом изменений, внесенных Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.11.2016  N 578 (вступили в силу с 25.12.2016 г.)).